Salaire brut et salaire net : quelles différences et comment faire le calcul ?

Sommaire

1. Brut et net : définitions
2. Les cotisations salariales qui séparent le brut du net
3. Le calcul en pratique
4. Exemples de conversion
5. Le net imposable
6. Le net après prélèvement à la source
7. Pourquoi deux salariés au même brut n'ont pas le même net
8. Brut annuel et brut mensuel
9. Questions fréquentes

Un candidat raisonne souvent en net, l'entreprise en brut, et le comptable en coût total. Savoir passer de l'un à l'autre évite les malentendus au moment de l'offre d'embauche comme à la lecture du bulletin. Voici la méthode.

Brut et net : définitions

• Le salaire brut est la rémunération prévue au contrat, augmentée des éléments du mois (heures supplémentaires, primes, avantages en nature) et diminuée des absences non rémunérées. C'est la base de calcul des cotisations.
• Le salaire net avant impôt est le brut diminué des cotisations salariales.
• Le net payé est le net avant impôt diminué du prélèvement à la source, et ajusté des éventuels éléments non soumis à cotisations (remboursements de frais, acompte, part salariale des titres-restaurant).

Côté employeur, il existe un quatrième montant, le coût total, qui ajoute les cotisations patronales : nous le détaillons dans notre article combien coûte réellement un salarié.

Les cotisations salariales qui séparent le brut du net

Les cotisations d'assurance maladie et d'assurance chômage sont aujourd'hui intégralement à la charge de l'employeur dans le régime général. Les salariés relevant du régime local d'Alsace-Moselle paient en revanche une cotisation maladie supplémentaire.

Le calcul en pratique

Du brut au net

Pour une estimation rapide, appliquez un coefficient selon le statut :

• Non cadre : net avant impôt ≈ brut × 0,78 ;
• Cadre : net avant impôt ≈ brut × 0,75.

Ces coefficients sont des ordres de grandeur. Le résultat exact dépend notamment du montant de la mutuelle et de la prévoyance, du niveau de salaire et des éventuelles heures supplémentaires.

Du net au brut

Le calcul inverse se fait en divisant : un net de 2 000 € correspond à environ 2 000 / 0,78 ≈ 2 560 € brut pour un non-cadre, et à 2 000 / 0,75 ≈ 2 670 € brut pour un cadre. Pour un chiffre exact, avant de faire une proposition d'embauche, utilisez le simulateur officiel mon-entreprise.urssaf.fr.

Exemples de conversion

Le net imposable

Le net imposable est la base du prélèvement à la source. Il est généralement un peu supérieur au net avant impôt, car il réintègre :

• la part non déductible de la CSG (2,4 points) et la CRDS (0,5 point) ;
• la part patronale de la complémentaire santé, imposable pour le salarié.

À l'inverse, certains éléments en sont exclus, comme les rémunérations d'heures supplémentaires exonérées d'impôt dans la limite d'un plafond annuel. Le détail figure sur le bulletin : voir comment lire une fiche de paie.

Le net après prélèvement à la source

L'employeur applique au net imposable le taux transmis par l'administration fiscale : net payé = net avant impôt − (net imposable × taux).

Exemple : un salarié non cadre à 2 500 € brut perçoit environ 1 950 € net avant impôt. Si son net imposable est d'environ 2 020 € et son taux de 4 %, le prélèvement est d'environ 81 € et son net payé d'environ 1 869 €. Sans taux personnalisé transmis par l'administration, l'employeur applique un taux non personnalisé, issu d'une grille officielle.

Pourquoi deux salariés au même brut n'ont pas le même net

• Le statut : les cadres cotisent davantage à la retraite complémentaire et à la prévoyance.
• La mutuelle et la prévoyance : les contrats et options diffèrent d'une entreprise à l'autre.
• Les heures supplémentaires : elles bénéficient d'une réduction de cotisations salariales.
• Le contrat : un apprenti bénéficie d'exonérations de cotisations salariales sur une partie de sa rémunération.
• Le lieu de travail : le régime local d'Alsace-Moselle ajoute une cotisation.
• Le taux de prélèvement à la source, propre à chaque foyer fiscal.

Brut annuel et brut mensuel

Les offres d'emploi affichent souvent un brut annuel. Pour retrouver le mensuel, divisez par 12, ou par 13 si la rémunération inclut un treizième mois. Un poste à 36 000 € brut annuel sur 12 mois correspond à 3 000 € brut par mois, soit environ 2 340 € net avant impôt pour un non-cadre.

Ces calculs, votre gestionnaire de paie les fait chaque jour. Chez Codex RH, il vous assiste pour préparer une proposition d'embauche juste, sans erreur sur le brut à annoncer. Découvrez notre accompagnement et notre tarif.

Questions fréquentes